ЗМIСТ
Примiтка 1. «Загальна iнформацiя про ПАТ «ЗАКАРПАТНЕРУДПРОМ» 9
Примiтка 1.1 «Загальна iнформацiя про Товариство» 9
Примiтка 1.2 «Основи пiдготовки фiнансової звiтностi» 9
Примiтка 1.2.1 «Загальна iнформацiя щодо пiдготовки фiнансової звiтностi звiт про вiдповiднiсть МСФЗ» 9
Примiтка 1.2.2 «Основи облiкової полiтики та складання звiтностi» 9
Примiтка 1.2.2.1 «Первiсне визнання фiнансових iнструментiв» 12
Примiтка 1.2.2.2 «Основнi засоби» 12
Примiтка 1.2.2.3 «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї » 13
Примiтка 1.2.2.4«Нематерiальнi активи » 13
Примiтка 1.2.2.5 «Припинена дiяльнiсть» 13
Примiтка 1.2.2.6 «Податок на прибуток» 13
Примiтка 1.2.2.7 «Зобов’язання» 13
Примiтка 1.2.2.8 «Доходи та витрати» 13
Примiтка 1.2.2.9 «Iноземна валюта» 14
Примiтка 1.2.2.10 «Взаємозалiк статей активiв i зобов’язань» 15
Примiтка 1.2.2.11 «Ефект змiн в облiковiй полiтицi та виправлення суттєвих помилок» 15
Примiтка 1.2.2.12 «Винагороди персоналу» 15
Примiтка 1.2.2.13 «Важливi управлiнськi судження у застосуваннi облiкової полiтики та оцiнки невизначеностi» 15
Примiтка 2. «Економiчне середовище, в умовах якого Товариство здiйснює свою дiяльнiсть» 15
Примiтка 3. Перехiд на новi та переглянутi стандарти i тлумачення, що забезпечують контекст , в якому слiд читати стандарти. 16
Примiтка 4. «Нематерiальнi активи (р. 1000 Баланс)» 18
Примiтка 5. «Основнi засоби (р. 1010 - 1012 Баланс)» 18
Примiтка 6. «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї(р. 1050 Баланс)» 18
Примiтка 7. «Фiнансовi iнвестицiї (р.1030(1035 Баланс)» 19
Примiтка 8. «Запаси (р. 1100 Баланс)» 19
Примiтка 9. «Грошовi кошти Товариства (р. 1165 ( 1167 Баланс)» 19
Примiтка 10. «Дебiторська заборгованiсть (р. 1125 ( 1155 Баланс)» 19
Примiтка 10. Резерви за зобов’язаннями 19
Примiтка 11. Довгострокова кредиторська заборгованiсть 20
Примiтка 12. «Поточнi зобов’язання i забезпечення (р. 1600 – 1690)» 20
Примiтка 13. «Зареєстрований (пайовий) капiтал (р. 1400 Баланс)» 20
Примiтка 14. «Капiтал у дооцiнках» 20
Примiтка 15. «Доходи та витрати Товариства (р. 2000, 2050, 2120, 2130, 2150, 2180 (Звiту про фiнансовi результати)» 20
Примiтка 16. Податок на прибуток 21
Примiтка 18. Операцiї з пов’язаними особами 21
Примiтка 19. Потенцiйнi зобов’язання Товариства 21
Примiтка 20. «Умовнi зобов’язання» 21
Примiтка 21. «Ризики» 22
Примiтка 22. «Полiтика та процеси управлiння капiталом» 22
Примiтка 1. «Загальна iнформацiя про ПАТ «ЗАКАРПАТНЕРУДПРОМ»
Примiтка 1.1 «Загальна iнформацiя про Товариство»
Публiчне акцiонерне товариство «Закарпатнерудпром».
Iдентифiкацiйний код ЄДРПОУ 00292540.
Юридична та фактична адреси: 90450 село Сокирниця, Хустський район, вулиця Свободи будинок, 20.Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв. Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрi юридичних та фiзичних осiб –пiдприємцiв:09.10.2015 р..
Форма власностi: приватна
1.5. Основнi види дiяльностi за КВЕД:
- 08.99 Добування iнших корисних копалин та розроблення кар’єрiв ;
- 08.11 Добування декоративного та будiвельного каменю, вапняку, гiпсу, крейди та глинистого сланцю;
- 55.10 Дiяльнiсть готелiв i подiбних засобiв тимчасового розмiщування;
Органами управлiння ПАТ є : загальнi збори, наглядова рада, виконавчий орган та ревiзiйна комiсiя.
Органом контролю є Ревiзiйна комiсiя.
Фiлiй та представництв, дочiрнiх пiдприємств немає.
Примiтка 1.2 «Основи пiдготовки фiнансової звiтностi»
Примiтка 1.2.1 «Загальна iнформацiя щодо пiдготовки фiнансової звiтностi звiт про вiдповiднiсть МСФЗ»
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) в дiючiй редакцiї затвердженої Радою з Мiжнародних стандартами фiнансової звiтностi (Рада з МСФЗ) станом на 31.12.2015 року.
Дана фiнансова звiтнiсть складена за перiод, що почався 01 сiчня i завершився 31 грудня 2015 р.
Дана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за первiсною вартiстю крiм статтi дебiторська заборгованiсть за товари, роботи i послуги яка наведена за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв..
Фiнансова звiтнiсть представлена в тисячах гривень, а всi суми округленi до цiлих тисяч.
Фiнансова звiтнiсть буде затверджена Загальними Зборами акцiонерiв.
Огляд стандартiв, поправок та iнтерпретацiй МСФЗ, якi випущенi але ще не чиннi, i тих якi не були прийнятi ранiше Товариством представлено у Примiтцi 3.
Примiтка 1.2.2 «Основи облiкової полiтики та складання звiтностi»
Основнi принципи бухгалтерського облiку та звiтностi Товариства базуються на Законi України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», Податковому кодексi України, МСФЗ.
Облiкова полiтика Товариства затверджена наказом керiвництва 31.12.2011 р.
Товариство здiйснює бухгалтерський облiк в нацiональнiй валютi.
Операцiї вiдображаються в тому звiтному перiодi, в якому вони були здiйсненi, незалежно вiд дати руху коштiв за ними.
Облiкова полiтика Товариства ґрунтується на наступних основних принципах бухгалтерського облiку:
- повне висвiтлення
- превалювання сутностi над формою
- автономнiсть
- обачнiсть
- безперервнiсть
- нарахування та вiдповiднiсть доходiв i витрат
- послiдовнiсть
- iсторична (фактична) собiвартiсть.
Облiкова полiтика Товариства враховує такi методи оцiнки активiв та зобов’язань:
- активи i зобов’язання мають бути оцiненi та вiдображенi в облiку таким чином, щоб не переносити iснуючi фiнансовi ризики, якi потенцiйно загрожують фiнансовому становищу, на наступнi звiтнi перiоди.
Методи оцiнки активiв та зобов’язань, окремих статей звiтностi здiйснюються у вiдповiдностi до вимог МСФЗ.
В основу облiкової полiтики Товариства, на пiдставi якої складалась рiчна фiнансова звiтнiсть, покладено наступнi оцiнки окремих статей активiв та зобов’язань:
- активи i зобов’язання облiковуються за вартiстю їх придбання чи виникнення (за первiсною собiвартiстю або справедливою вартiстю).
- при облiку за первiсною (iсторичною) вартiстю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштiв, а зобов’язання – за сумою мобiлiзованих коштiв в обмiн на зобов'язання.
- при облiку за справедливою (ринковою) вартiстю активи визнаються за тiєю сумою коштiв, яку необхiдно було б сплатити для придбання таких активiв на час складання звiтностi, а зобов’язання – за тiєю сумою коштiв, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час.
- приведення вартостi активiв у вiдповiднiсть iз ринковою здiйснюється шляхом їх переоцiнки.
Визнання та оцiнка окремих видiв активiв в Товариствi.
Основнi засоби – необоротнi активи, вартiсть яких перевищує 2500,00 грн., а з 01.09.2015 року – 6000,00 грн. i термiн використання бiльше одного року, облiковуються за первiсною вартiстю придбання, яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням. Основнi засоби виготовленi (збудованi) самостiйно оцiнюються за собiвартiстю. Собiвартiсть основних засобiв збiльшується на суму витрат, пов'язаних iз полiпшенням об'єкта (модернiзацiя, модифiкацiя, добудова, дообладнання, реконструкцiя тощо), у результатi чого збiльшуються майбутнi економiчнi вигоди, первiсноочiкуванi вiд використання цього об'єкта. Накопичена амортизацiя перераховується пропорцiйно до змiни балансової вартостi об’єкта основних засобiв таким чином, щоб пiсля переоцiнки балансова вартiсть дорiвнювала переоцiненiй вартостi. Для визначення ринкової вартостi об’єктiв основних засобiв використовуються три методи оцiнки, а саме: витратний, дохiдний та порiвняльний.
Iншi необоротнi матерiальнi активи – необоротнi активи, вартiсть яких становить до 2500 грн. а з 01.09.2015 року – до 6000,00 грн. i термiн використання бiльше одного року, облiковуються за первiсною вартiстю, яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням.
Фiнансовi iнструменти вiдображаються в облiку за фактичною собiвартiстю,
Цiннi папери в портфелi Товариства на продаж – акцiї та iншi цiннi папери, якi утримуються протягом невизначеного строку, з нефiксованим прибутком у портфелi на продаж, справедливу вартiсть яких достовiрно визначити неможливо, вiдображаються на дату балансу за розрахунковою справедливою вартiстю.
Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання Товариством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума.
Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю.
Поточна дебiторська заборгованiсть, яка є фiнансовим активом, включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв, за методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi.
Iншi активи Товариства облiковуються за первiсною вартiстю.
Запаси – господарськi матерiали i малоцiннi та швидкозношуванi предмети (запаси) оприбутковуються за фактичними цiнами придбання – первiсною вартiстю, включаючи витрати на доставку, податки, збори та iншi обов’язковi платежi (крiм тих, що згодом вiдшкодовуються Товариству). Первiсною вартiстю запасiв, що виготовляються власними силами Товариства, визнається їх собiвартiсть.
Запаси – активи, якi:
- утримуються для подальшого продажу (розподiлу, передачi) за умов звичайної господарської дiяльностi;
- перебувають у процесi виробництва з метою подальшого продажу продукту виробництва;
- утримуються для споживання пiд час виробництва продукцiї, виконання робiт та надання послуг, а також управлiння пiдприємством/установою.
Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти та їх еквiваленти – грошi в касi та на рахунках в Банках.
Доходи i витрати облiковуються у перiодi, до якого вони належать.
Доходи – це збiльшення економiчних вигiд, вiдображаються в бухгалтерському облiку в момент їх виникнення незалежно вiд дати надходження. Облiк здiйснюється в валютi України. Облiк доходiв здiйснюється на пiдставi заключених договорiв та цiн на продукцiю, встановлених Товариством.
Витрати – це зменшення активiв або збiльшення зобов’язань, що призводять до зменшення власного капiталу (за винятком зменшення капiталу внаслiдок його вилучення або розподiлу власниками). Вiдображаються в бухгалтерському облiку в момент їх виникнення незалежно вiд дати сплати грошових коштiв. Облiк витрат, що понесенi в зв’язку з виготовленням продукцiї, виконанням робiт, наданням послуг вiдображаються в момент визнання доходiв вiд реалiзацiї такої продукцiї, товарiв, робiт, послуг. Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi, нарахування таких витрат здiйснюється не рiдше одного разу на мiсяць.
Примiтка 1.2.2.1 «Первiсне визнання фiнансових iнструментiв»
Фiнансовi iнструменти первiсно оцiнюються та вiдображаються за їх фактичною собiвартiстю, яка складається iз справедливої вартостi активiв, зобов’язань або iнструментiв власного капiталу, наданих або отриманих в обмiн на вiдповiдний iнструмент, i витрат, якi безпосередньо пов’язанi з придбанням або вибуттям фiнансових iнструментiв.
Первiсне визнання фiнансових iнструментiв здiйснюється з використанням наступних оцiнок окремих статей активiв та зобов’язань.
Протягом 2015 року по фiнансовi iнструменти вiдображалися за собiвартiстю.
Примiтка 1.2.2.2 «Основнi засоби»
Визнання, облiк, оцiнка та переоцiнка основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до вимог МСБО 16 «Основнi засоби». Основними засобами вважаються активи, якi Товариство придбає з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний строк корисного використання яких бiльше одного року.
Придбанi основнi засоби облiковуються за первiсною вартiстю з врахуванням реальної суми переоцiнки основних засобiв до ринкових цiн. Одиницею облiку основних засобiв рахується окремий об’єкт.
Для нарахування амортизацiї основних засобiв використовується прямолiнiйний метод. Амортизацiя нараховується у вiдповiдностi до груп основних засобiв i термiну корисного використання за кожним об’єктом основних засобiв до досягнення балансової вартостi об’єкта нульового значення.
При розрахунку амортизованої вартостi лiквiдацiйна вартiсть ОЗ прирiвнюється до нуля.
Дiапазон строкiв корисного використання включає:
№ групи Найменування основних засобiв Термiн корисного використання, роки
Група 1 Земельнi дiлянки ----
Група 3 Будiвлi,споруди 15-20
Група 4 Машини та обладнання (крiм комп’ютерної технiки) 5
Група 4 Комп’ютерна технiка 2
Група 5 Транспортнi засоби 5
Група 6 Iнструменти, прилади, iнвентар 4
Група 9 Iншi основнi засоби 12
Матерiальнi активи з термiном корисного використання понад один рiк вартiстю до 2500 грн., а з 01.09.2015р. - 6000 грн. вважаються малоцiнними необоротними матерiальними активами (МНМА). Амортизацiя МНМА нараховується в першому мiсяцi використання об’кта в розмiрi 50% i в останньому мiсяцi використання 50% його вартостi.
Протягом звiтного року Товариство не змiнило норм амортизацiї та термiнiв корисного використання.
На звiтну дату прийнято рiшення переоцiнку основних засобiв не проводити за недоцiльнiстю, та облiковувати за залишковою вартiстю.
Примiтка 1.2.2.3 «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї »
Капiтальнi iнвестицiї в необоротнi матерiальнi активи - витрати на будiвництво, реконструкцiю, модернiзацiю (iншi полiпшення, що збiльшують первiсну (переоцiнену) вартiсть), виготовлення, придбання об'єктiв матерiальних необоротних активiв (у тому числi необоротних матерiальних активiв, призначених для замiни дiючих, i устаткування для монтажу), що здiйснюються пiдприємством.
Примiтка 1.2.2.4«Нематерiальнi активи »
Нематерiальнi активи вiдображаються в балансi, якщо iснує ймовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, пов’язаних з їх використанням та вартiсть їх достовiрно визначена. Придбанi нематерiальнi активи визнаються за справедливою вартiстю їх придбання. Пiсля первiсного визнання нематерiальнi активи облiковуються по первiснiй вартостi за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення (якщо такi є). По нематерiальних активах застосовується метод прямолiнiйного нарахування амортизацiї протягом термiну корисного використання.
Перiод корисного використання (нарахування амортизацiї) нематерiальних активiв переглядається в кiнцi кожного звiтного року. При цьому всi змiни в оцiнках вiдображаються в звiтностi без перегляду порiвняльних показникiв. Витрати на амортизацiю нематерiальних активiв визнаються в Звiтi про фiнансовi результати.
Група нематерiальних активiв Метод амортизацiї Дiапазон строкiв корисного використання
Авторське право та сумiжнi з ним права прямолiнiйний вiд 1 до 10 рокiв
Право на користування природними ресурсами прямолiнiйний вiд 1 до 10 рокiв
Примiтка 1.2.2.5 «Припинена дiяльнiсть»
Протягом звiтного року Товариство надавало весь спектр послуг, передбачених чинним законодавством та нормативно-правовими актами. Товариство не здiйснювало припинення жодного виду дiяльностi.
Примiтка 1.2.2.6 «Податок на прибуток»
Оподаткування податком на прибуток Товариства здiйснюється на загальних пiдставах.
Вiдповiдно до Податкового кодексу ставка податку на прибуток визначена за 2014 i 2015 роки в розмiрi 18 %.
Визнання витрат (доходiв), активiв та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток здiйснювалося Товариством вiдповiдно до чинного законодавства України.
Примiтка 1.2.2.7 «Зобов’язання»
Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду.
Примiтка 1.2.2.8 «Доходи та витрати»
Доходи i витрати визнаються Товариством за таких умов:
а) визнання реальної заборгованостi за активами та зобов'язаннями Товариства;
б) фiнансовий результат операцiї, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений.
Доходи i витрати, що виникають у результатi операцiй, визначаються договором мiж її учасниками або iншими документами, оформленими згiдно з вимогами чинного законодавства України.
Доходи i витрати визнаються за кожним видом дiяльностi Товариства. Критерiї визнання доходу i витрат застосовуються окремо до кожної операцiї. Кожний вид доходу i витрат вiдображається в бухгалтерському облiку окремо. У результатi використання активiв Товариства iншими сторонами доходи визнаються у виглядi процентiв, роялтi. Проценти визнаються у тому звiтному перiодi, до якого вони належать, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування вiдповiдними активами або сум заборгованостi Товариства. Умовою визнання процентiв є iмовiрнiсть отримання Товариством економiчної вигоди.
Визнання доходiв Товариством здiйснюється за методом нарахування. Нарахування доходiв (витрат) здiйснюється з дати оформлення документа, що пiдтверджує надання (отримання) послуги, реалiзацiї продукцiї..
У результатi операцiйної дiяльностi в Товариства виникають такi доходи i витрати:
- доходи вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг.
- процентнi доходи i витрати;
- дохiд у виглядi дивiдендiв;
- доходи вiд повернення ранiше списаних активiв;
- iншi операцiйнi доходи i витрати;
- загальнi адмiнiстративнi витрати;
- витрати на формування спецiальних резервiв Товариства;
- податок на прибуток.
Визнанi Товариством доходи i витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку iз застосуванням принципу нарахування та вiдповiдностi згiдно з прийнятою Товариством облiковою полiтикою.
Доходи i витрати Товариства вiдображаються в бухгалтерському облiку за рахунками класiв 7, 9. Залишки за рахунками доходiв i витрат вiдображаються наростаючим пiдсумком за квартал та в кiнцi звiтного перiоду (кварталу) закриваються на рахунок 44 " Нерозподiленi прибутки (непокритi збитки)”.
Примiтка 1.2.2.9 «Iноземна валюта»
Облiк операцiй в iноземнiй валютi здiйснюється таким чином:
На кожну дату балансу:
а) монетарнi статтi в iноземнiй валютi вiдображаються з використанням валютного курсу на дату балансу;
б) немонетарнi статтi, якi вiдображенi за iсторичною собiвартiстю i зарахування яких до балансу пов'язано з операцiєю в iноземнiй валютi, вiдображаються за валютним курсом на дату здiйснення операцiї;
в) немонетарнi статтi за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi вiдображаються за валютним курсом на дату визначення цiєї справедливої вартостi.
Визначення курсових рiзниць за монетарними статтями в iноземнiй валютi проводиться на дату здiйснення господарської операцiї та на дату балансу на кiнець дня.
Курсовi рiзницi вiд перерахунку грошових коштiв в iноземнiй валютi та iнших монетарних статей про операцiйну дiяльнiсть вiдображаються у складi iнших операцiйних доходiв (витрат).
Курсовi рiзницi вiд перерахунку монетарних статей про iнвестицiйну i фiнансову дiяльнiсть вiдображаються у складi iнших доходiв (витрат), за винятком наступних курсових рiзниць: курсовi рiзницi, якi виникають щодо фiнансових iнвестицiй в господарськi одиницi за межами України, вiдображаються у складi iншого додаткового капiталу. Вiд'ємна сума курсової рiзницi вираховується iз суми iншого додаткового капiталу, залишок наводиться зi знаком "мiнус".
Примiтка 1.2.2.10 «Взаємозалiк статей активiв i зобов’язань»
Процедури бухгалтерського облiку включають можливiсть здiйснення взаємозалiку (в випадках, передбачених чинним законодавством) активiв та зобов’язань, або доходiв та витрат як у бухгалтерських записах, так i у фiнансовiй звiтностi, а саме: кредиторської та дебiторської заборгованостi рiзних юридичних та фiзичних осiб.
Примiтка 1.2.2.11 «Ефект змiн в облiковiй полiтицi та виправлення суттєвих помилок»
Коригування даних попереднього звiтного перiоду
Внаслiдок iнвентаризацiї статей балансу вiдбулося коригування: нерозподiленого прибутку, основних засобiв, грошовi кошти в iноземнiй валютi, вiдстроченi податковi активи, поточнi забезпечення, iншi статтi.
Примiтка 1.2.2.12 «Винагороди персоналу»
Всi винагороди персоналу в Товариствi є короткостроковими винагородами (включаючи вiдпустку) оцiнюються як поточнi зобов'язання, включаються в зобов'язання по персоналу .
Товариство сплачує фiксованi внески до незалежних органiв та страхує окремих спiвробiтникiв, якщо це вимагається законодавством України. Товариство не має юридичного або визначеного зобов'язання щодо сплати внескiв на додаток до фiксованих внескiв, якi визнаються як витрати в тому перiодi, в якому нараховано виплати працiвникам.
Примiтка 1.2.2.13 «Важливi управлiнськi судження у застосуваннi облiкової полiтики та оцiнки невизначеностi»
При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво вживає ряд суджень, оцiнок та припущень щодо визнання та оцiнки активiв, зобов'язань, доходiв i витрат.
Важливi управлiнськi судження. Наступнi судження є важливими управлiнськими судженнями у застосуваннi облiкової полiтики Товариства, що мають найбiльший вплив на фiнансову звiтнiсть.
Визнання вiдстрочених податкових активiв.
Мiра, в якiй вiдстроченi податковi активи можуть бути визнанi, базується на оцiнцi ймовiрностi майбутнього оподаткованого прибутку Товариства, щодо якого вiдстроченi податковi активи можуть бути визнанi. Крiм того, також потрiбно судження в оцiнцi впливу будь-яких правових або економiчних обмеженнях та невизначеностi в рiзних податкових аспектах.
Примiтка 2. «Економiчне середовище, в умовах якого Товариство здiйснює свою дiяльнiсть»
Товариство здiйснює свою дiяльнiсть на територiї України. Падiння української економiки спричиняє взаємодiя зовнiшнiх та внутрiшнiх чинникiв. Основними зовнiшнiми чинниками негативного впливу є ведення вiйни на територiї держави, серед внутрiшнiх можна видiлити: вiдсутнiсть комплексного пiдходу уряду до покращення макроекономiчних показникiв, поєднання i взаємне пiдсилення яких призводить до негативних ефектiв розвитку економiки. В результатi вiдбувається стрiмке падiння ВВП i прискорюються темпи iнфляцiї. Зменшення обсягiв виробництва на тлi iнфляцiйних та девальвацiйних процесiв негативно впливають на динамiку експорту. Внутрiшнi полiтичнi проблеми та посилення напруги в регiонах погiршують також iнвестицiйний клiмат. Тотальна корупцiя та невiдповiднi умови ведення бiзнесу призводять до вiдтоку iнвестицiй. За вiдсутностi заходiв стабiлiзацiї ситуацiї, продовжиться подальше падiння промислового виробництва. Враховуючи те, якою широкою є програма необхiдних реформ, ключовим питанням залишається здатнiсть уряду впровадити всi необхiднi реформи ефективно та правильно. Уряд України вже почав впровадження складних реформ у фiнансовiй, податковiй, правовiй та регулятивнiй сферах: внесено ряд змiн в нормативно-законодавчi акти i очiкується подальше вдосконалення законодавства.
У зв’язку з неможливiстю передбачити почерговiсть реформ, всi антикризовi заходи уряду i заходи з економiчного вiдновлення, неможливо достовiрно оцiнити ефект впливу поточної економiчної ситуацiї на фiнансовий стан Компанiї. В результатi виникає невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi операцiї, можливiсть вiдшкодування вартостi активiв Компанiї та здатнiсть Компанiї обслуговувати i сплачувати свої борги по мiрi настання термiнiв їх погашення.
Примiтка 3. Перехiд на новi та переглянутi стандарти i тлумачення, що забезпечують контекст , в якому слiд читати стандарти.
Застосовувана облiкова полiтика вiдповiдає тiй, яка використовувалася у попередньому фiнансовому роцi, за винятком застосування Товариством нових, переглянутих МСФЗ, обов'язкових до застосування до рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2015 року.
Новi стандарти та тлумачення що набули чинностi та стали обов’язковими до застосування Товариством з 1 сiчня 2015 року:
МСФЗ (IFRS) 2 «Платiж на основi акцiй»: до стандарту внесено уточнення щодо значення «умови переходу».
МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бiзнесу»: до стандарту внесено уточнення щодо класифiкацiї та оцiнки умовного вiдшкодування, виключення зi сфери дiї угод про спiльну дiяльнiсть
МСФЗ (IFRS) 8 «Операцiйнi сегменти»: до стандарту внесено уточнення щодо розкриття iнформацiї вiдносно агрегування операцiйних сегментiв.
МСФЗ (IFRS) 13 «Оцiнка справедливої вартостi»: до стандарту внесено уточнення щодо оцiнки короткострокової дебiторської та кредиторської заборгованостi, сфери дiї звiльнення вiдносно портфеля.
МСБО (IAS) 16 «Основнi засоби», МСБО (IAS) 38 «Нематерiальнi активи»: до стандартiв внесено уточнення щодо перерахунку накопиченої амортизацiї при переоцiнцi.
МСБО (IAS) 24 «Розкриття iнформацiї про зв’язанi сторони»: до стандарту внесено уточнення щодо визначення «пов’язаної сторони».
МСБО (IAS) 40 «Iнвестицiйна нерухомiсть»: до стандарту внесено уточнення щодо визначення зв’язку мiж МСФЗ (IFRS) 3 та МСБО (IAS) 40
Новi стандарти, якi ще не набули чинностi, але їх дозволяється застосовувати достроково:
Набувають чинностi з 01.01.2016 року:
МСФЗ (IFRS) 14 «Вiдстроченi рахунки тарифного регулювання»: новий стандарт (оприлюднений в 2014 роцi Радою з МСФЗ i починає дiяти з 01.01.2016р.), визначає вимоги щодо вiдображення у фiнансовiй звiтностi залишкiв за вiдстроченими рахунками тарифного регулювання, якi виникають, коли суб’єкт господарювання надає товари або послуги клiєнтам за цiною або ставкою, яка пiдлягає тарифному регулюванню.
МСБО (IAS) 1 «Подання фiнансової звiтностi»: внесенi поправки з метою пiдвищення якостi розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi (надання бiльш актуальної та специфiчної iнформацiї про компанiю, уникнення розкриття (виключення iз звiтностi) несуттєвої iнформацiї, можливiсть реорганiзацiї та об’єднання пояснень до фiнансової звiтностi), роз’ясненi правила агрегування та деталiзацiї iнформацiї, визначенi додатковi вимоги до подання промiжних пiдсумкiв (включаючи звiрку), пояснення щодо подання iншого сукупного доходу, отриманого вiд iнвестицiй, що облiковуються за методом дольової участi.
МСБО (IAS) 27 «Окрема фiнансова звiтнiсть»: внесенi поправки дозволяють застосування в окремiй фiнансовiй звiтностi методу дольової участi (методу участi в капiталi) з метою облiку iнвестицiй в асоцiйованi, дочiрнi та спiльнi пiдприємства.
МСБО (IAS) 16 «Основнi засоби», МСБО (IAS) 38 «Нематерiальнi активи»: роз’яснення допустимих методiв амортизацiї.
МСФЗ (IFRS) 10 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть», МСБО (IAS) 28 «Iнвестицiї в асоцiйованi та спiльнi пiдприємства»: роз’яснення питання продажу чи передачi в якостi внескiв активiв мiж iнвестором та його асоцiйованим або спiльним пiдприємством.
МСФЗ (IFRS) 11 «Спiльна дiяльнiсть»: облiк придбання часток участi у спiльних операцiях.
МСФЗ (IFRS) 5 «Непоточнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть»: змiна методу оцiнки вибуття.
МСФЗ (IFRS) 7 «Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї»: внесенi поправки щодо роз’яснення, в яких випадках договори обслуговування квалiфiкуються як «безперервна участь», та розкриття iнформацiї про взаємозалiк у скороченiй промiжнiй фiнансовiй звiтностi.
МСБО (IAS) 19 «Виплати працiвникам»: застосування ставки дисконтування регiонального ринку з однiєю й тiєю ж валютою (наприклад, в єврозонi).
МСБО (IAS) 34 «Промiжна фiнансова звiтнiсть»: розкриття iнформацiї в iнших роздiлах промiжної фiнансовiй звiтностi.
МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти» : питання класифiкацiї та оцiнки фiнансових iнструментiв на пiдставi оцiнки бiзнес-моделi та договiрних грошових потокiв, знецiнення фiнансових iнструментiв на пiдставi моделi очiкуваних кредитних збиткiв, принципи облiку хеджування. Стандарт вступає в силу (є обов’язковим для застосування) для звiтного перiоду, що починається з 01.01.2018 року.
МСФЗ (IFRS) 15 «Доходи вiд контрактiв iз замовниками»: стандарт випущено у травнi 2014року, вступає в силу (є обов’язковим для застосування) для звiтного перiоду, що починається з 01.01.2018 року (дату набуття чинностi Стандартом перенесено з 01.01.2017 року на один рiк вiдповiдно).
Товариство i в подальшому застосовуватиме дiючi, новi та переглянутi мiжнароднi стандарти та тлумачення, якщо це вiдповiдатиме законодавству України та буде доречно з точки зору розкриття повної, прозорої та неупередженої iнформацiї про його дiяльнiсть.
Примiтка 4. «Нематерiальнi активи (р. 1000 Баланс)»
В 2015 роцi придбано нематерiальнi активи: програмне забезпечення – 5 тис.грн., нараховано амортизацiї 1 тис.грн. i проведено переоцiнку запасiв Сокирнянського родовища цеолiтiв – 403 тис. грн.
Примiтка 5. «Основнi засоби (р. 1010 - 1012 Баланс)»
Усi аспекти облiкової полiтики Основних засобiв описано в Примiтцi 1.2
Вiдомостi щодо руху основних засобiв в 2015 роках наведено в табл. 1.
Таблиця 1
Групи основних засобiв Будинки, споруди та передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи Разом
Залишок на початок року первiсна (переоцiнена) вартiсть 3825 2859 334 156 7174
знос (3058) (1510) (312) (102) (4982)
балансова вартiсть 767 1349 22 54 0 2192
Надходження, модернiзацiя основних засобiв за рiк 1710 1110 9 181 3010
Вибуло за рiк первiсна (переоцiнена) вартiсть (2084) (2063) (39) (149) (4335)
знос 2083 1072 18 106 3279
Нараховано амортизацiї за рiк (35) (120) (1) (5) (181) (342)
Залишок на кiнець року первiсна (переоцiнена) вартiсть 3451 1906 295 16 181 5849
знос (1010) (558) (295) (1) (181) (2045)
балансова вартiсть 2441 1348 0 15 0 3804
В ряд. 101,1011,1012 звiту про фiнансовий стан (балансу) вiдображено iнформацiю вiдносно основних засобiв виробничого характеру.
Примiтка 6. «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї(р. 1050 Баланс)»
Згiдно МСФЗ незавершенi капiтальнi iнвестицiї вiдносяться до основних засобiв. Однак на думку керiвництва, оскiльки стаття є суттєвою, доцiльно навести її окремо, що не суперечить МСФЗ.
Капiтальнi iнвестицiї здiйсненi в 2014, 2015 роках наведено в табл. 2
Таблиця 2
Найменування показника За рiк На кiнець року
1 2 3
2015
Капiтальне будiвництво
Придбання (виготовлення) основних засобiв 2947 63
Разом 2947 63
2014
Капiтальне будiвництво
Придбання (виготовлення) основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв 44
Разом 44
Примiтка 7. «Фiнансовi iнвестицiї (р.1030(1035 Баланс)»
Станом на 01.01.2015р. Товариством облiковуються фiнансовi iнвестицiї в портфелi на продаж на суму 1243 тис.грн. Реалiзованi з 2015 роцi.
Примiтка 8. «Запаси (р. 1100 Баланс)»
В рядках 1100 Звiту про фiнансовий стан (Баланс) облiковуються запаси Товариства, класифiкацiя залишкiв станом на 31.12.2014 року i на 31.12.2015 року наведено в табл. 3. Запаси призначенi для використання у виробничому процесi, та для надання послуг у господарськiй дiяльностi Товариства.
Запаси облiковуються за собiвартiстю.
Таблиця 3
Найменування показника На 31.12.2015р. На 31.12.2014р.
1 3 2
Сировина i матерiали 371 955
Незавершене виробництво 547 0
Готова продукцiя 1030 305
Товари
Разом 1948 1260
Примiтка 9. «Грошовi кошти Товариства (р. 1165 ( 1167 Баланс)»
Грошовi кошти Товариства складаються з грошових коштiв на поточних рахунках та в касi Товариства. В рядку 1165 Звiту про фiнансовий стан (Баланс) на кiнець звiтного перiоду вiдображено кошти в нацiональнiй валютi в сумi 140 тис.грн., в т.ч. 135 тис.грн на рахунку, щодо якого iснують обмеження використання (даний рахунок може використовуватися, лише для сплати зобов’язань по ПДВ), 5 тис.грн на розрахунковому рахунку, на початок – 3 тис.грн.
Iншими коштами в Товариство не володiє.
Примiтка 10. «Дебiторська заборгованiсть (р. 1125 ( 1155 Баланс)»
Основнi принципи облiку дебiторської заборгованостi наведенi в примiтцi 1.2.
Класифiкацiя дебiторської заборгованостi за видами i термiнами непогашення наведено в табл. 4
Таблиця 4
Найменування показника Всього на кiнець року у т. ч. за строками непогашення
до 12 мiсяцiв вiд 12 до 18 мiсяцiв вiд 18 до 36 мiсяцiв
1 3 4 5 6
На 31.12.2015
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 15 15
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 112 112
На 31.12.2014
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 857
Примiтка 10. Резерви за зобов’язаннями
Станом на 31.12.2015 р. резерви за зобов’язаннями Товариства вiдсутнi.
Примiтка 11. Довгострокова кредиторська заборгованiсть
У складi iнших довгострокових зобов’язань облiковується позика вiд STRUCTURE HAMPHREY CORP, станом на 31.12.2015 року – 7891тис.грн.
Примiтка 12. «Поточнi зобов’язання i забезпечення (р. 1600 – 1690)»
Таблиця 5
Найменування статтi На 31.12.2015 На 31.12.2014
Кредиторська заборгованiсть 381 524
Зобов’язання по авансах 3936 -
Зобов’язання по розрахунках з бюджетом 220 35
Зобов’язання по розрахунках за страхуванням 25 -
Зобов’язання перед працiвниками 87 -
Iншi поточнi зобов’язання 57 162
Примiтка 13. «Зареєстрований (пайовий) капiтал (р. 1400 Баланс)»
Таблиця 6
Простi акцiї Превiлейованi акцiї Всього
кiлькiсть Сума, тис.грн. кiлькiсть Сума, тис.грн. кiлькiсть Сума, тис.грн.
Статутний капiтал на 31.12.2015 7617600 1904 0 0 7617600 1904
Статутний капiтал на 31.12.2014 7617600 1904 0 0 7617600 1904
За звiтний перiод руху коштiв по статутному капiталу не було.
Примiтка 14. «Капiтал у дооцiнках»
У складi статтi капiтал у дооцiнках облiковуються суми попереднiх дооцiнок необоротних активiв.
Примiтка 15. «Доходи та витрати Товариства (р. 2000, 2050, 2120, 2130, 2150, 2180 (Звiту про фiнансовi результати)»
Розшифровка доходiв отриманих Товариством наведена в табл. 8.
Таблиця 7
Статтi доходiв 2015 2014
Доходи вiд реалiзацiї, в т.ч. 8479 4186
Доходи вiд реалiзацiї продукцiї 7180 4186
Доходи вiд реалiзацiї товарiв 60
Доходи вiд реалiзацiї робiт, послуг 1239
Iншi операцiйнi доходи, в т.ч. 5039 57
Дохiд вiд реалiзацiї валюти 6
Дохiд вiд реалiзацiї ТМЦ i основних засобiв 4042 57
Дохiд вiд курсової рiзницi 729
Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi 262
Iншi доходи, в т.ч. 655 0
Дохiд вiд неоперацiйної курсової рiзницi 159
Доходи вiд продажу фiнансових iнвестицiй 496
Розшифровка витрат отриманих Товариством наведена в табл. 9.
Таблиця 8
Статтi витрати 2015 2014
Собiвартiсть реалiзованих товарiв, робiт, послуг, 3940 3686
в т.ч.
Собiвартiсть реалiзованих товарiв 3741
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї 59 3628
Собiвартiсть реалiзованих послуг 140
Адмiнiстративнi витрати, в т.ч. 1729 410
матерiальнi витрати 69
витрати на оплату працi 109 220
витрати на соцiальне страхування пов'язане з оплатою працi 467 75
амортизацiя 176 8
послуги стороннiх органiзацiй, податки, iншi витрати 908 107
Витрат на збут, в т.ч. 3644 351
матерiальнi витрати 46 8
витрати на оплату працi 127
витрати на соцiальне страхування пов’язане з оплатою працi 49
амортизацiя 7
послуги транспорту i зберiгання 3415
iншi 343
Iншi операцiйнi витрати, в т.ч. 5142 34
матерiальнi витрати 23 34
витрати на оплату працi 20
податки 14
витрати на соцiальне страхування пов'язане з оплатою працi 8
амортизацiя 30
послуги стороннiх органiзацiй, податки, iншi витрати 134
собiвартiсть реалiзованої валюти 7
собiвартiсть реалiзованих ТМЦ 3923
витрати вiд списання дебiторської заборгованостi 254
витрати вiд перерахунку валютних курсiв 726
штрафи, пенi, неустойки 3
Iншi витрати, в т.ч. 3361
Собiвартiсть фiнансових iнвестицiй 496
Витрати вiд неоперацiйних курсових рiзниць 2865
Примiтка 16. Податок на прибуток
Дiяльнiсть Товариства оподатковується на загальних пiдставах.
Вiдповiдно до податкового кодексу ставка податку на прибуток за 2014 р. i за 2015 рiк становила 18 %.
Визнання витрат (доходiв), активiв та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток здiйснюється Товариством вiдповiдно чинного законодавства.
За 2015 рiк податок на прибуток не нараховувався.
Примiтка 18. Операцiї з пов’язаними особами
Товариство не здiйснює спецiальних виплат управлiнському персоналу. Всi виплати працiвникам обумовленi колективним договором.
Примiтка 19. Потенцiйнi зобов’язання Товариства
Товариство своєчасно, згiдно умов укладених договорiв здiйснює оплату за придбанi товари, роботи, послуги, основнi засоби, нематерiальнi активи, цiннi папери.
Примiтка 20. «Умовнi зобов’язання»
Будь(якi претензiї управлiння вважає не обґрунтованими та виключає ймовiрнiсть того, що вони будуть вимагати врегулювання за рахунок Товариства.
Примiтка 21. «Ризики»
Товариство схильне до рiзних ризикiв. Основними видами ризикiв є ринковий ризик i ризик лiквiдностi.
Ризик лiквiдностi полягає у тому, що Товариство можливо не зможе виконати свої зобов'язання. Товариство управляє своєю лiквiднiстю шляхом монiторингу запланованих витрат, а також прогнозу потокiв грошових коштiв, що виникають щодня у зв’язку з дiяльнiстю.
Примiтка 22. «Полiтика та процеси управлiння капiталом»
Головними цiлями управлiння капiталом Товариства є:
• забезпечення здатностi безперервної дiяльностi Товариства в майбутньому;
• забезпечення достатньої вiддачi акцiонерам шляхом утворення цiн на продукти i послуги пропорцiйно рiвням ризикiв.
Товариство здiйснює монiторинг капiталу на основi балансової вартостi власного капiталу та своїх пiдпорядкованих боргiв.
Метою Товариства в управлiннi капiталом є утримання спiввiдношення капiталу до сукупного фiнансування у межах 1:1.

д/н

д/н

д/н